马来西亚 2025 课税年度个人所得税减免项目

个人

减免金额

个人

RM9,000

教育与技能提升费用

• 高等教育或自我提升课程（自我提升限 RM2,000，延长至2026年）

RM 7,000

残障人士

RM 7,000

首次购屋者住房贷款利息

*买卖协议必须在2025年1月1日至2027年12月31日期间签订。

1）RM7,000: 房价少于RM500,000

2）RM5,000: 房价于RM500,000 to RM750,000之间

生活与家庭

减免金额

严重疾病医疗费用

包括：

• 已婚夫妇生育治疗费用

• 全面体检（限额 1,000 马币）

• 疫苗接种费用（限额 1,000 马币）

• 学习障碍儿童费用（限额 6,000 马币）

• 如自闭症、ADHD、唐氏综合症

• 牙科检查或治疗（本人、配偶或子女）

• 新冠病毒检测（限额 1,000 马币）

• 心理健康筛查（限额 1,000 马币）

• 诊断测试（限额 1,000 马币）

• 购买自测医疗设备（限额 1,000 马币）

RM 10,000

体育相关 (本人、配偶、父母或子女)

• 本人、配偶、父母或子女

• 购买体育器材

• 体育设施租赁/入场费

• 体育比赛报名费

• 健身房会员费

• 体育训练费

RM1,000

生活相关

• 阅读材料

• 智能手机、平板电脑、电脑

• 网络费用

• 技能提升/个人发展课程费用

RM 2,500

电动车充电设备与厨余堆肥机

• 电动车充电设备包括安装、租赁、分期付款或订阅费

• 家用厨余垃圾堆肥机

• 评估后三年内只能申请一次

RM 2,500

父母

减免金额

配偶或赡养费

• 无收入配偶或

• 依法赡养前妻（需协议）

RM 4,000

残障配偶

RM6,000

父母及祖父母医疗费用

• 包括医疗费用、特殊需求或护理费用

• 体检（限RM1,000）

RM 8,000

子女

减免金额

未满18岁未婚子女

RM 2,000

18岁以上在学未婚子女

• 全日制A-Level、证书、大学预科课程

RM 2,000

18岁以上在学未婚子女

• 本地：文凭或以上

• 海外：学士或以上

RM 8,000

哺乳设备

• 仅限有2岁以下子女

• 职业女性

• 每两年可申报一次

RM1,000

幼儿园与托儿所费用

• 适用于6岁及以下儿童

• 须注册于社会福利局或教育部

RM 3,000

国家教育储蓄计划（SSPN）净储蓄

• 为子女储蓄可扣除

RM 8,000

残障子女（18岁以下）

RM8,000

保险与公积金供款

减免金额

人寿保险或自付EPF

RM 3,000

教育或医疗保险

RM 4,000

社保与就业保险 SOCSO & EIS

RM350

雇员公积金附加减免 EPF

RM 4,000

私人退休计划与延期年金 PRS

RM 3,000