马来西亚 2026 年税务减免更新：你不可错过的 6 项新变化
随着 2026 年已经过半，许多纳税人可能已经在某些项目上消费，却不知道这些开销有机会在明年报税时申请税务减免（Tax Relief）。
每年马来西亚财政预算案（Budget）都会针对个人所得税减免项目作出调整。有些更新广受关注，但也有不少新措施往往要等到报税季来临时，大家才发现自己原来符合资格。
然而到了报税时，许多人却发现：
收据（Receipt）已经遗失
e-Invoice 找不到了
支持文件不完整
为了让大家提早做好准备，我们整理了 Budget 2026 中 6 项值得关注的税务减免更新。
1. 疫苗费用税务减免扩大
过去，只有指定疫苗符合税务减免资格。
从 2026 估税年（YA 2026）开始，减免范围扩大至所有获得国家药剂监管局（NPRA）批准的疫苗。
例如：
流感疫苗（Influenza）
骨痛热症疫苗（Dengue）
HPV 疫苗
肺炎球菌疫苗（Pneumococcal）
其他经 NPRA 批准的疫苗
此项减免属于医疗费用相关减免项目，纳税人只需保留完整的付款记录及相关证明文件，即有机会申请税务减免。
2. 安亲班与托管中心也纳入减免范围
对于有孩子的家庭来说，这是一项值得关注的更新。
过去，税务减免一般仅适用于：
注册托儿所（TASKA）
幼儿园（TADIKA）
从 YA 2026 开始，以下机构也纳入减免范围：
Day Care Centre（托管中心）
Transit Centre（安亲班）
这项调整有助于减轻双薪家庭及需要课后照顾服务家庭的经济负担。
建议家长妥善保存相关学费收据及付款记录，以便未来报税时使用。
3. 孩子的人寿保险与Takaful保险也符合资格
这是许多人容易忽略的一项更新。
过去，人寿保险税务减免主要适用于：
纳税人本人
配偶
从 YA 2026 开始，符合资格的孩子人寿保险（Life Insurance）及伊斯兰保险（Takaful）保费，也可纳入现有减免范围。
需要特别注意的是：
这并不是新增 RM3,000 的减免项目，而是现有 RM3,000 人寿保险减免的适用范围扩大至符合条件的孩子。
因此，家长应妥善保留保单及保费付款记录，以备报税时申报。
4. 特殊儿童税务减免提高
照顾特殊需求儿童的家庭将获得更高的税务减免。
减免金额由原本的：
RM6,000
提高至：
RM10,000
适用于符合资格的情况，例如：
自闭症（Autism Spectrum Disorder）
过动症（ADHD）
唐氏综合症（Down Syndrome）
发育迟缓（Global Developmental Delay）
学习障碍（Learning Disabilities）
其他获认可的发展障碍
这项提升反映政府持续加强对特殊家庭的支持。
5. Home CCTV 与 Food Waste Grinder 纳入减免
Budget 2026 也为家庭用户带来一项实用更新。
以下项目现已纳入相关税务减免范围：
Home CCTV（家居闭路电视）
Food Waste Grinder（厨余粉碎机）
此前符合资格的项目包括：
电动车充电器（EV Charger）
厨余堆肥机（Food Waste Composting Machine）
如果您计划提升家居安全或改善环保设施，记得保留购买发票及安装记录。
6. 指定国内旅游景点门票可享减免
配合 2026 马来西亚旅游年（Visit Malaysia Year 2026），政府新增部分国内旅游相关减免。
符合资格的景点包括：
主题乐园（Theme Park）
动物园（Zoo）
博物馆（Museum）
国家公园（National Park）
海洋公园（Marine Park）
文化活动（Cultural Programme）
换句话说，部分休闲娱乐活动除了丰富生活体验，也可能帮助您获得税务减免。
建议保留门票、付款记录及相关文件作为支持资料。
为什么现在就应该开始整理收据？
许多纳税人最大的错误，就是等到报税季才开始整理资料。
到了那个时候：
❌ 收据不见了
❌ e-Invoice 被删除了
❌ 银行记录找不到了
最好的做法，是从现在开始建立专属资料夹，无论是实体文件夹或电子档案夹，都能帮助您更有效管理相关文件。
建议保留的文件
针对 YA 2026，建议保留以下资料：
疫苗费用收据
安亲班及托管中心收费记录
孩子保险保费记录
特殊儿童相关医疗及教育费用文件
Home CCTV 购买记录
国内旅游景点门票
e-Invoice
收据及付款证明
根据马来西亚税务规定，相关文件一般应保存至少七年。
总结
税务减免看似只是报税过程中的一个小环节，但若善加利用，往往能够有效降低应课税收入。
重点不是等到明年报税时才研究，而是从现在开始了解相关政策，并妥善保存文件。
这样不仅能避免遗漏符合资格的减免项目，也能让未来报税过程更加顺利。
如果您不确定某项开销是否符合税务减免资格，建议在报税前咨询专业税务顾问。
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本文内容仅供一般教育及资讯用途参考。
尽管我们已尽力确保本文发布时所载资料的准确性，但税务法令、税务减免项目、资格条件、行政程序及执行指南可能会因马来西亚内陆税收局（LHDN）后续公布的最新指南、常见问题（FAQ）、公共裁决（Public Ruling）或其他官方公告而有所修改、更新或进一步说明。
本文所提及的税务减免项目、限额、案例及解释，均依据 Budget 2026 公布资料及公开信息整理。实际适用资格、申报条件、所需支持文件及申请方式，仍须以 LHDN 最新官方指南为准。
读者在作出任何税务决定或提交报税表前，建议查阅 LHDN 最新发布的官方资料及相关指南。
本文内容不构成税务、法律、财务或其他专业意见。HBA Global Consultancy Sdn. Bhd. 对因依赖本文内容而产生的任何损失、责任或后果概不负责。
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